干货满满！2023高企认定申报问题总结及经验分享

（一）高企认定申请书

1、企业注册登记表中企业规模、所属行业、是否属于国家级高新区内企业、高新区名称、技术领域、经营范围、企业简介等信息错误。

建议：高企网上填报时须核对企业信息，并及时更新，注意选择对应的技术领域，避免出现低级错误。

2、同一个企业的不同研发项目（RD）的立项目的和组织方式类同，各研发项目文字表述缺乏凝练，没有充分体现不同研发项目之间的差异化、立项必要性。高新技术产品（PS）表述时无法直观突出高品的创新性与先进性，且前后缺少关联性及技术支撑。专家评审时存在研发项目和高品不被认可的风险。

建议：（1）针对不同的研发项目，需根据研发内容的不同，选择合适的切入点进行描述，突出不同研发项目之间的差异化与创新点。

（2）针对高品，在表述时需确保“关键技术-主要技术指标-竞争优势-知识产权对产品在技术上发挥的支持作用”之间的关联性。

3、申报材料整体的逻辑关系表述不清晰

专家评审、国家备案过程中，重点考核提交资料中是否体现“研发项目-知识产权（科技成果）-高新技术产品（服务）-技术领域”之间的相关性。很多企业忽略了材料中的逻辑关系，导致高企申报结果不理想。

建议：企业在整理申报材料时，一定要关注材料之间的逻辑关系，确保“研发项目-知识产权（科技成果）-高新技术产品（服务）-技术领域”之间的高度相关。

4、领域选择不正确

2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差。

建议：企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、主要产品、专利技术等来选择对应的领域，务必做到研发项目、知识产权、产品、领域的四统一。

5、知识产权大部分为2021年集中申请，且获证时间都是同一时间段，同时存在申报当年度授权的知识产权，会被质疑为申报高企而临时包装，存在不被认可的风险。

建议：提前规划，提前规避。提前进行知识产权规划，确保每年均有知识产权申请与授权，同时须注意知识产权和研发项目、产品相关，切忌在申报当年一次性申请，提前避免风险。

（二）科研项目立项

1、科研项目证明材料存在矛盾，科研项目证明材料不完整。

建议：科研项目证明材料之间要有对应性，注意时间上的逻辑关系。证明材料应包括立项决议、项目计划书、结题报告，已结题项目需提供结题报告，若科研项目立项时间跨年度超过1年半及以上，证明材料最好放入中期验收报告，增加材料的完整性与真实性。

（三）成果转化

1、科技成果转化佐证材料过于简单，只有产品发票、图片、合同，缺乏知识产权证书、第三方证明材料等，且不同成果转化、不同高新技术产品（服务）收入的证明材料附同一份销售合同、发票。

建议：不同成果转化、不同高新技术产品（服务）收入证明材料需放入对应的证明材料，包括对应的知识产权证书、检测报告、对应的销售合同及发票，不要均附同一份销售合同及发票。

2、科技成果转化数量不够，部分企业提交了以技术诀窍为依据的科技成果转化。科技成果是否在近三年转化存疑，无法提供科技成果的相关证明材料。

建议：科技成果应以知识产权为主，不能以技术诀窍为依据。所有知识产权都是申报上年度或当年转让或授权的，导致成果转化逻辑存疑。须提前做好规划，确保至少5项及以上/年。

（四）研发组织管理制度

1、组织管理水平模块制度模板化，缺少实施证明，真实性存在质疑。

建议：结合企业实际情况，编写具有企业运营关联性、可操行性的管理证明材料，并提供相关的实施证明材料（如工程技术研究中心、企业技术中心、工程实验室等研发平台的证书或红头公示文件；知识产权奖励、科技人员绩效考核、银行流水、财务凭证等；产学研合作协议及发票、人才引进证书及劳动合同等真实性文件），以提高认可度。

（五）高新技术产品

1、部分企业在专项审计报告中体现出的高新技术收入比例，已经满足高企认定要求（占企业同期总收入的比例不低于60%），但在实际认定审核中，此部分却大量失分，最终导致认定失败，其主要原因在于佐证材料不充分、支撑力度不强。

建议：高新技术收入确认部分的材料撰写中，企业的收入与其所拥有的技术（体现为知识产权）一定要高度相关。并且通过查新报告、检测报告（纯软件企业尤其要取得软件测试报告）、用户报告、合同、销售发票等佐证材料加以证明，越充分则被认可的机率越高。

2、高品开票无法体现属于高新技术产品，且佐证材料不充足。

建议：规范开票名称，除合同及发票以外，建议以第三方的产品认定、检测报告、查新报告等来佐证，且检测报告、查新报告与产品说明要体现所定的高新技术产品。

（六）科技人员

1、科技人员占职工总数不低于10%，组织架构、职位不合理。

建议：科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线；科技人员必须入职缴社保或个税183天以上；研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理；研发项目RD表中、项目立项报告和结题报告中的参与人员一致，任务分工一致。

（七）研发费用专审、高品收入专审

1、研发费用专审报告中费用结构不合理，个别科目占比过高。与财务审计报告、纳税申报表中研发费用不一致。

建议：研发辅助账或专账规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同。自查不一致原因，确实存在差异的，须写清楚差异原因、金额。

2、高品收入专审报告中总收入和财务审计报告、纳税申报表总收入不一致。

建议：注意数据的关联性，确保三表数据的一致性。

（八）财务审计报告

1、财务审计报告正文中描述的会计制度和纳税申报表不一致。

建议：注意逻辑性与关联性，确保当年度会计制度的一致性。

（九）纳税申报表

1、纳税申报表中研发费用、营业收入、利润总额等存在差异。

建议：填报纳税申报表时注意参考财务审计报告，确保前后数据的一致性。

2、未申报加计扣除。高企审核严格，对于未申报加计扣除的企业，存在税务不推荐风险。

建议：企业每年申报加计扣除（除特定行业不允许外），规范财务账套。