企业服务：「新密代理记账」2018个税改革，个税起征点调整至5000

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19日，首次提交全国人大常委会的个人所得税法草案规定，对部分劳动者的性收入征收综合症税；改善税率结构；综合收益基本上降低了费用的国际标准，即总体上的门槛，增加到5000元/月(6万元/年)；首次增加特别附加税抵扣……这标志着民族建立综合与分类相结合的个人所得税制度迈出了实质性的一步。

司法部副部长刘坤对草案进行了解释，称草案将综合收入基本扣除费用的国际标准提高到5000元/月(6万元/年)，综合考虑了国民消费支出水平提高等各种环境因素，反映出一定程度的批判。

“按照这个国际标准，结合税率整合计算，工资、薪金等综合收入的税率总体上有不同程度的下降，尤其是以下收入群体的税率大幅下降，有利于增加居民收入，增强消费者的战斗能力。”刘坤说。

草案将劳动者的工资、薪金所得、劳动报酬所得、稿费所得、使用权费所得等四项性收入纳入征纳范围，适用统一的累进税率。对于经营管理收入、贷款、分红、储蓄、个人财产租赁、个人财产转让、意外收入等收入，仍采用分类计税的方法。

税率结构的改善和变化是宪法解释的亮点。刘坤说，在现行工资所得税率的基础上，将按月计算的应纳税所得额改为按年计算，对部分税率的小汽车进行了改进:扩大了3%、10%、20%低税率的小汽车，25%税率的小汽车相应减少，30%、35%、45%低税率的小汽车保持不变。为了经营管理，还需要改变各档次小汽车的税率，最高档次小汽车的下限从10万元提高到50万元。

这一宪法解释的另一个亮点是建立了特殊的附加扣除。刘坤表示，在执行目前个人基本医疗保险、基本医疗保险、失业保险、住房社会保障等扣除项目以及其他违法确定的扣除项目的同时，草案增加了与全国人民贫困相关的专项附加扣除项目，如子女教育支出、继续高等教育支出、大病医疗支出、住房贷款、住房地价等。

“特别附加扣除考虑了个人负担的差异，更符合个人所得税的原则，有利于制度正义。”刘坤说。

一项税法草案增加了反避税条款，以堵塞税收安全漏洞

人民日报上海6月19日电(记者于琼元沈成)6月19日提请全国人大常委会审议的《个人所得税法》草案，明确提出增加反避税条款，堵塞税收安全漏洞，维护国家税收权益。

司法部副部长刘坤对草案进行了解释，提到了《中小企业所得税法》中关于反避税的明确规定，并针对个人不按照独立交易标准转让个人财产、在国外避税天堂避税、实施合理商业安排以获取不当税收个人利益等避税行为，赋予税务机关以适当方式支付变更的权力。

同时明确规定税务机关如发生缴费变动，需要征收附加税的，应征收附加税，并非法增加贷款。

刘坤表示，为确保个人所得税改革顺利实施，草案明确规定非居民单独征税的必要性，并结合新的代理记账所得税改革，进一步完善税收征管制度。

算税知道账，年度关键字一定要知道

人民日报上海6月19日电(记者韩杰、宸妃、于琼元)随着6月19日个人所得税法草案提交十三届全国人大常委会第三次会议审议，改革从数亿官员缴纳的一系列税收开始。为逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度，此次税法修订备受关注。但是，为了好好算算自己的税，了解一下账目，一位著名记者梳理出了当年的关键词。

一、综合与分类相结合的个人所得税制度

在国际上，个人所得税制度主要分为三种方式:综合个人所得税制度、分类个人所得税制度和综合分类个人所得税制度。综合个人所得税制是将一定时期(如一年)内获得的各种可能的、新的代理记账收入进行叠加，扣除各种法定扣除项目，然后按统一税率征收。分类个人所得税制度对法律法规中列出的不同应税所得项目适用不同的扣除必要性和税率，并单独征税。综合与分类相结合的个人所得税制，具有上述两种方式的特点，即把一部分收入项目相加，按年度统计缴纳，其他收入项目分类征收。

二.工资和报酬收入

工资报酬所得，是指工资、报酬、奖金、年薪、职工分红、养老金、费用以及与就业或者就业有关的其他所得。总的来说，所有与就业或就业相关的收入都可以定义为新代理记账的收入。

三.劳动报酬收入

劳务报酬所得是指设计、装饰、安装、测绘、检验、实验、医疗、立法、会计、讨论、讲座、新闻报道、广播电台、翻译、审稿、篆刻、石雕、影视、录音、录像、表演、演出、电视广告、展览、新技术公共服务、引进公共服务、经理公共服务。

四.稿费收入

稿费收入是指一个人以图书馆、报纸等形式出版小说所获得的收入。

动词 （verb的缩写）使用权费

使用权费是指提供INN的专利权、专利权、著作权、新技术等使用权的所有权的人所取得的收入。提供著作权归属的收入不包括稿费收入。

6.基本降低费用的国际标准

基本上，扣除费用的国际标准是个人所得税时允许扣除的费用金额。当个人收入低于基本扣除费用的国际标准时，必须支付；当新机构的个人收入高于基本扣除费用的国际标准时，扣除基本扣除费用的国际标准后的个人收入将被征税。

除了基本减少费用的国际标准外，现行法律法规还明确规定了其他可以在计算应纳税所得额前扣除的项目。比如，根据国家明确规定，个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房社会保障费，个人慈善捐赠不超过核定（同v：17729670333）纳税应纳税所得额30%的部分，可以从净利润中扣除。

七、特殊附加扣除

专项附加扣除是指在计算综合收益应纳税额时允许叠加扣除的工程项目，但费用的基本扣除和“三险一金”等专项扣除除外。草案规定，特殊附加扣除项目包括子女教育费、继续高等教育费、重疾医疗费、住房贷款、住房地价等。

八、综合收益结算

综合收益结算是指按照法律法规的明确规定，分别计算年度综合收益，应用统计后统一抵扣的明确规定，按照适用税率计算应纳税额，结合代扣代缴的税款，确定本年度应纳税额或应退税额，填写本年度纳税申报表，并向主管税务机关报送年度纳税申报表和清算年度平均税额的行为。

九.单独报税

单独纳税申报

是指根据《个人所得税法》的具体规定，需要到主管税务机关单独做纳税申报。根据《个人所得税法(草案)》，主要情况包括:一是综合所得需要同时结算；第二，没有扣缴义务人取得应纳税所得额；第三，扣缴义务人没有扣缴税款；第四是获取国外收入；第五，由于移民，我注销了我新代理记账的国家账户；第六，非居民从全国三个以上地方获得工资收入；第七条人民共和国国务院规定的其他情形。

X.累进税率

限额累进税率是将简单的税额分成若干级，对每一级的金额指定相应的税率，分别计算税额，各级税额之和即为应纳税额。

欢迎来到38年第七次修订

一项税收法案草案已提交给最低立法机构审议

人民日报上海6月19日电(记者宸妃、韩杰)提高个人所得税起征点，增加儿童教育支出和大病医疗费用等专项附加扣除...惠及广大官员的税收将在改革月进入下一阶段的法律修订。

19日，个人所得税法草案提交十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是该法自1980年出台以来的第七次修订，也将启动民族税收制度的重大改革。

中国共产党第十九次全国代表大会的调查报告明确指出，信息税制应该改革。去年中央工作报告进一步提出提高个人所得税起征点，增加子女教育、重疾医疗等特殊费用的扣除，适当减轻负担，鼓励全国人民通过劳动增加收入，走向富裕。

19日，人民共和国国务院移交司法部副部长刘坤代理解释议案草案。本宪法解释的目的是贯彻人民共和国党和国务院个人所得税改革决策者的部署，非法保证个人所得税改革的顺利实施。修订管理工作坚持突出重点，修改现行个人所得税法不适应改革的细节，补充完善保障改革实施所需的细节。其他细节应保持不变。

据介绍，草案完善了纳税的明确规定，对部分劳动者的性收入实行了综合症税，完善了税率变动的结构，基本降低了综合所得费用的国际标准，即一般来说，将起征点提高到5000元/月(6万元/年)，设立了特别附加扣除，并增加了反避税条款，这是建立综合与分类相结合的税收制度的最重要的一步。

个人所得税是我国仅次于税率和中小企业个人所得税的第三大增值税。2023年，全省税收收入11966亿元，约占税收收入的8.3%。

1980年后，为了适应对外开放和对内开放的政策，民族先后制定了《个人所得税法》、《经济社会团体工商户个人所得税组织法》和《个人收入调节税组织法》。1993年10月，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议在修改合并原第二次个人所得税法规的基础上，通过并颁布了新修订的《个人所得税法》，人民共和国国务院颁布了《个人所得税法》实施条例。

此后，全国人大常委会先后于1999年8月、2005年10月、2007年6月和12月以及2011年6月对个人税法进行了五次修订，个税起征点由800元/月逐步提高到3500元/月。

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