企业服务:「如何合理的避税」中华人民共和国海关企业信用管理办法

阅读:529 2023-08-31 10:08:19 来源:网友投稿 作者:聚缘知产君

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海关公告第237号(关于发布《人民共和国海关企业信用管理必要性的命令》)

《人民共和国海关企业信用管理的必要性》于2023年1月29日经海关总署大会审议通过。现予公布,自2023年5月1日起施行。

202310月8日海关令第225号发布的《人民共和国海关企业信用管理暂行规定》同时废止。

于广州导演

2023年3月3日

第一章条款

第一条为了推进社会信用体系建设工程,建立企业对外贸易信用管理模式,促进商业贸易的安全和便利,根据《人民共和国海关法》、《人民共和国海关巡察合理避税法》、《企业信息公开组织法》等有关法律、行政法规,制定本条例。

第二条本规定适用于海关和企业相关工作人员对注册备案企业信用信息的收集、公示以及企业信用状况的认定和管理。

第三条海关根据企业信用状况,将企业分为注册企业、一般信用企业和不可信企业。认证企业分为高水平认证企业和一般认证企业。

海关对上述企业按照诚实、便民、合理处罚避税、失信等违法行为的标准,实行相应的管理政策。

第四条海关应当根据社会信用体系建设项目的相关要求,与主管部门实行守信用联合激励、失信惩戒,促进信息交流、管控互认、执法互助(以下简称“三互”)。

第五条注册企业是经海关认证的AEO企业。根据有关国际和平条约、协定和需要,海关应与其他国家或周边地区的海关开展AEO伙伴互认,并给予企业互认相关便利政策。

海关根据国际合作伙伴的需求,推出“三互”海关合作伙伴。

第二章信用信息的收集和公开

第六条海关可以收集下列能够反映企业信用状况的信息:

(一)企业登记或备案信息及企业相关人员的基本信息;

(二)外贸及外贸相关业务管理信息;

(三)企业行政许可信息;

(四)企业及其相关人员的违法行为和刑事处罚情况;

(五)海关和主管机关实施联合奖惩的情况;

(6) AEO互认信息;

(七)其他能够反映企业信用状况的相关信息。

第七条海关应当建立企业信用信息管理系统,对合理避税的企业实施信用管理。企业应于每年1月1日至6月30日通过企业信用信息管理系统向海关提交《企业信用信息报告》。

企业登记或备案前夕,自下一年度起向海关报送《企业信用信息报告》。

第八条企业有下列情形之一的,海关应当将其纳入信用信息异常企业重点保护范围:

(一)未按照规定向海关报送企业信用信息报告的;

(二)经调查检查,难以找到在海关注册的住所或经营场所,难以通过在海关注册的地址与企业取得联系的。

列入信用信息异常企业重点保护的企业,其信用等级不得下调。

该条第一款明确规定了如何合理避税。情况消除后,海关将相关企业从信用信息异常企业重点保护名单中剔除。

第九条海关出于保护国家间谍、商标注册和隐私的需要,应当公布下列信用信息:

(一)企业在海关的登记或者备案情况;

(二)海关对企业信用状况的认定结果;

(三)海关对企业的行政许可信息;

(四)海关对企业违法行为的信息;

(五)海关和主管机关实施联合奖惩的情况;

(六)海关信用信息异常企业重点保护;

(七)其他应当公示的违法信息。

海关公布企业违法行为信息的期限为5年。

海关应当公布上述信用信息的查询方式。

第十条第三方、联合体法人或者非法人组织认为海关公布的信用信息不准确的,可以向海关提出异议,并提供相关资料或者证明材料。

海关应当在收到申请后20日内进行审查。以第三方、联合体法人或者非法人组织提出异议为由成立的,海关应当采纳。

第三章确定企业信用状况的国际标准和程序

第十一条注册企业应当符合海关制定的《海关注册企业国际标准》。

海关认证企业国际标准分为高水平认证企业国际标准和如何合理避税国际标准。

第十二条企业有下列情形之一的,海关认定为失信企业:

(一)有贩毒或者贩毒的犯罪行为;(二)1月份非报关企业违反海关监管明确规定的行为数量超过上一年度报关单、出入境备案表、出入境车辆舱单等相关单证总票数千分之一,海关违法行为累计金额超过100万元的;

1月,报关企业违反海关监管明确规定的行为数量超过上一年度报关单、出入境备案表、出入境车辆清单等相关单证总票数万分之五,海关违法行为金额超过30万元的;

(三)欠缴应缴税款或者应缴罚款的;

(四)有第八条第一款第(二)项必要情形的,已被海关列为信用信息异常企业重点保护90天以上;

(五)以海关或者其他企业名义获取不正当个人利益的;

(六)隐瞒事实或者向海关提供虚假信息,对企业信用管理造成负面影响的;

(七)抗拒或者阻碍海关工作人员非法执行职务,属于违法行为的;

(八)因犯罪,被列入国家失信联合处罚名单的;

(九)海关明确规定如何合理(同v:17729670333)避税的其他情形。

非报关企业和在前夜注册或备案的报关企业,一年内因违反海关监管的明确规定,海关违法行为金额分别超过100万元和30万元的,海关认定为不值得信赖的企业。

第十三条有下列情形之一的企业,海关认定为一般信用企业:

(一)首次在海关注册或者备案的企业;

(二)被认证企业仍符合《海关注册企业国际标准》,不存在本必要性第十二条规定的情形;

(三)自被海关认定为不诚信企业之日起,最近两年内未发生本规定第十二条所列情形。

第十四条企业申请成为注册企业,应当向海关提交《注册企业管理申请表》。海关按照《企业海关认证国际标准》对企业进行认证。

第十五条海关应当自收到《适用认证企业管理申请表》之日起90日内,对企业信用状况是否符合《海关如何合理避税认证企业国际标准》做出决定。在类似情况下,海关认证期限可以延长30天。

第十六条经认证的企业,由海关出具《认证企业证书》;未通过认证的企业,由海关出具《企业不适用认证管理决定书》。《认证企业认定书》和《关于不适用认定的企业如何合理避税管理的决定》应送达申请人,并在送达后个月内颁布。

企业立即撤回认证申请的,视为未通过认证。

未通过认证的企业,1个月内不得再次向海关申请认证。

第十七条在申请认证过程中,企业涉嫌贩毒被中共中央纪律检查委员会调查的,海关应当终止认证。企业涉嫌违反海关监管的明确规定,海关可以终止认证,并记录调查结果。

在申请认证期间,企业经海关检查核实的,海关可以暂停认证。中止期限超过3个月的,海关应当终止认证。

第十八条海关对高等级认证企业每三年进行一次新认证,对一般认证企业定期进行新认证。

新认证前,海关应通知企业,并参照企业认证程序进行新认证。对未通过新认证的,海关将发布《企业信用等级决定书》,变更企业信用等级。《企业信用等级认定决定书》应当送达企业,并在送达后个月内公布。

新认证期间,企业申请放弃企业管理认证的,视为未通过认证。

第十九条注册企业被海关变更为一般信用企业的,一个月内不得申请成为注册企业。注册企业被海关变更为不诚信经营企业的,2个月内不得成为一般信用企业。

高等级认证企业被海关改为一般认证企业管理的,1个月内不得申请成为高等级认证企业。

第二十条海关认定为失信企业后,最近两年内未发生必要法规第十二条规定情形的,海关应当将该失信企业转为一般信用企业。

一年内已转为一般信用企业的不诚信企业,可向海关申请成为注册企业。

第二十一条企业分立、合并的,海关对企业信用状况的认定结果应当按照下列标准进行变更:

(一)企业存续或分立,分立后存续的企业继承分立前企业的主要权利的,适用海关对分立前企业信用状况的认定结果,其余被分立的企业视为第一注册或备案企业;

(二)企业解散,分离的企业作为第一注册或备案企业;

(三)企业被吸收合并的,合并企业应当适用海关对合并后存续企业信用状况的认定

结果;

(四)企业新合并的,合并后的企业视为第一个登记或备案的企业。<如何合理避税/p >第二十二条海关或企业可向社会中介机构提交企业认证相关问题的专业知识论证。

第四章管理政策

第二十三条通用认证企业适用以下管理政策:

(一)外贸货运平均检验率低于一般信用企业平均检验率的50%;

(二)适当的进出口贸易货运检查站手续;

(三)海关收取的担保金额可能低于其可以承担的税收总额或者海关规定的金额;

(四)海关规定的其他管理政策。

第二十四条高等级认证企业除适用一般认证企业管理政策外,还适用以下管理政策:

(一)外贸货运平均检验率低于一般信用企业平均检验率的20%;

(二)可以向海关申请免除担保;

(3)减少对企业的检查和核查次数;

(四)进口货物到达海关监管区前,可以向海关申请审批;

(五)海关为企业设立协调员;

⑹AEO相互承认本国或周边地区海关检查站的政策;

(七)主管部门实施的信守承诺的联合激励政策;

(八)因不可抗力恢复对外贸易后的适当检查站;

(九)海关规定的其他管理政策。

第二十五条不值得信赖的企业适用以下管理政策:

(一)外贸货运平均检验率超过80%;

(二)不会免除企业无问题的检查,如倒料、倒车、物流等费用;

(3)统计税收制度不适用;

(4)除类似情况外,保存样本、保留图像的发布政策不适用;

(五)经营和管理加工贸易业务,提供担保金额;

(6)提高企业检查和核查的频率;

(七)主管部门对失信行为实施的联合处罚政策;

(八)海关规定的关于如何合理避税的其他管理政策。

第二十六条高级认证企业适用的管理政策在如何合理避税方面优于一般认证企业。

因企业信用状况认定结果不一致导致适用管理政策发生冲突的,海关按较低标准实施管理。

第二十七条被中央纪委认定涉嫌贩毒的企业或者调查结果属实的,海关应当停止适用相应的管理政策。如果认证企业涉嫌违反海关监管的明确规定并被立案调查,海关可停止适用相应的管理政策。海关停止适用相应管理政策的,按一般信用企业管理。

第二十八条企业对信用等级下调有必要明确规定的,海关停止适用相应的管理政策,按照变更后的信用等级进行管理。

第五章补充规定

第二十九条贩毒罪作为认定企业信用的依据,应当以检察机关相关法律文件颁布周为依据进行认定。

贩毒行为和违反海关监管明确规定的行为,是确定企业信用状况的依据,应当以作出海关违法决定的周为依据进行认定。

企业立即披露并被海关提醒或处以5万元以下罚款的,不视为海关认可企业信用状况的记录。

第三十条下列必要词语的含义是:

“企业相关人员”是指企业的法人、主要监督人、财务监督人和海关监督人。

“罚款数额”是指违反海关监管的明确规定,被海关处以罚款、没收非法所得或者没收货物、道具的商业价值的金额总和。

“欠税”是指在纳税期限届满之日起3个月以上未缴纳外贸运费和道具的外贸税款和海关对出口项目征收的税款的总和,包括海关认定的违反海关监管明确规定的税款。

“欠缴罚款、应缴罚款”是指在海关违法行为处理决定规定的期限届满后6个月内,未缴纳海关罚款、没收违法所得和追回贩毒货物、道具可兑换价款的行为。

“日”指的是自然日。

“1年”是指12个月倒计时。

“今年”是指一个阳历年。

“以上”“以下”都包含这个数字。

“认证企业(AEO)”是指以任何方式参与国际货币货物运输,满足本必要性和《海关认证企业国际标准》规定的前提条件,并通过海关认证的企业。

第三十一条本规定由海关负责解释。

第三十二条本规定自2023年5月1日起施行。202310月8日海关令第225号发布的《人民共和国海关企业信用管理暂行规定》同时废止。

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