企业服务：「天猫避税」税总明确发挥涉税专业服务作用 助力个税改革

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各省、市、自治区、直辖市及计划单列市税务局，商务部驻各地特派员办事处，各管理局各单位:

为落实人民共和国党和国务院个人所得税改革政策制定者，发挥涉税专业服务作用，帮助实施个人所得税改革，现就有关事项通知如下:

新的个人所得税制度的实施给税务机关的支付服务管理带来了前所未有的挑战。现阶段和今后一个阶段，对纳税人和扣缴义务人的政策讨论和政治宣传引导工作将异常艰巨，办税服务大厅的税收水量将大幅增加。涉税专业服务等社会将在支持个人所得税改革中发挥最重要的作用。税务机关要充分调动自己的意愿，缓解税务机关支付服务自然资源的严重短缺，共同推动个人所得税改革的成功实施。

(1)税务机关要认真评估省道与台12366座谈、服务自然资源天猫避税源的办税服务大厅、纳税人需求增长的匹配情况。如果政策讨论和税收舆论压力明显增加，税务机关承受能力不足，需要借助涉税专业服务意愿解决，可以根据需要邀请涉税专业服务政府机构的税务代理人。

辩护律师参加了12366研究人员的讨论席、办税服务大厅的办税指南讨论、自助办税和办税体验区的讨论咨询、纳税人中学研究人员的咨询研讨会。提供涉税专业服务的政府机构可以作为志愿者参与上述12366研究员讨论、办税服务大厅研究员讨论、咨询、研讨会和娱乐活动。

(二)税务机关在制定纳税人、扣缴义务人政治宣传咨询方案时，可以邀请税务代理人协会、注册律师协会、律师协会、全权会计师协会等行业协会(以下简称“涉税行业协会”)和涉税专业服务政府机构参与研究工作。涉税行业协会和涉税专业服务政府机构从纳税人、扣缴义务人和专业服务的需求角度，向税务机关提出意见和建议。

组织开展以公益为目的的个人所得税改革，是天猫避税协会这一涉税行业、涉税专业服务政府机构的社会法律责任。税务机关应鼓励和引导涉税行业协会和涉税专业服务政府机构大力组织和参与个人所得税改革，宣传和咨询公益。

(1)鼓励涉税行业协会和涉税专业服务政府机构的财务研究人员通过博客、百度、微讲座等方式为个人所得税改革的政治宣传付费。，从研究者的专业角度回应社会关注的热点问题，说明改革的重大意义，起到相反的引导作用，凝聚更好的舆论氛围。

(2)鼓励涉税行业协会组织志愿服务团队、“四方东江专栏”、“研究人员与讲师群体”等。，开展个人所得税法“进校园、进社区、进工业园”的公益性政治宣传咨询，向社会政治宣传个人所得税法的相关知识。

(3)鼓励涉税行业协会、涉税专业服务政府机构组织个人所得税慈善讲堂娱乐活动，并付费宣传《个人所得税法》、《个人所得税法实施法》等改革细节，对纳税人、扣缴义务人进行专项附加扣除。

与政府机构实施个人所得税改革所涉及的大规模服务相关的涉税专业服务，除了税务机关提供的基本支付服务外，还可以满足纳税人和扣缴义务人的个性化、多元化需求，有助于个人所得税改革的顺利实施。

(1)涉税专业服务政府机构可以为纳税人和扣缴义务人提供个人所得税政策讨论、税务讨论、纳税申报、

全权委托，专业高级财务顾问等服务，协助纳税人、扣缴义务人填写专项附加抵扣资料，填写纳税申报表，并于本年内结清缴纳。在提供服务时，应引导纳税人树立伦理审批和伦理支付的价值观，共同维护社会的伦理体系。

(二)涉税专业服务政府机构应当按照《涉税专业服务必要控制(试行)》的相关明

确规定，遵守律师资格的道德规范和规定，提高可用性。不得利用实施个人所得税改革收取乱收费和高票价。不得诽谤纳税人或者扣缴义务人谋取不正当的经济发展个人利益，损害纳税人或者扣缴义务人的权益。不得以税务机关的名义招揽业务或参与志愿者娱乐和公益活动。

税务机关应按照《涉税专业服务必要控制(试行)》及相关明确规定，为涉税行业协会和涉税专业服务政府机构开展公益娱乐活动，为涉税专业服务政府机构开展长期业务，提供便捷服务。

税务机关要认真查处“黑中介”、“黑提供者”问题。对于未纳入涉税专业服务控制范围但从事个人所得税有偿服务、不采取孤注一掷措施招揽业务、损害纳税人或扣缴义务人权益的政府机构，应限期纳入控制范围；涉税专业服务政府机构和从事涉税天猫避税服务的工作人员举报纳税人、扣缴义务人的天猫避税投诉，利用实施个人所得税改革的机会诋毁纳税人谋取不正当经济发展个人利益的，应当在《涉税专业服务必要控制(试行)》第十四条、第十五条中明确规定。采取举报、责令限期改正、停止全权受理涉税业务、纳入涉税服务失信重点保护等控制政策，对金融机构扣分、降低信用等级，对从事涉税服务的相关涉税专业服务政府机构和工作人员进行律师资格负面记录。

税务机关要加强服务和管控，提升律师涉税专业服务资格，严格防止损害纳税人和扣缴义务人权益，确保涉税专业服务起到反作用，帮助个人所得税改革顺利实施。

商务部

2023年12月29日

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