企业服务:「工资合理避税」“大功告成”:两岸双重课税将成为历史

阅读:525 2023-08-06 06:54:03 来源:网友投稿 作者:聚缘知产君

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8月25日签署《两岸工资合理避税避免双重征税加强合作伙伴关系协议》

8月25日,海峡交流基金会副会长(SEF)北京人民大会堂与台湾省SEF副主席(海协)林夏森在泉州举行了两个协会的第11次会议。两国签署了《海峡两岸避免双重征税和加强

金融事务

合伙协议,此后,双方一直在协调和

金融事务

在合伙人的难题上取得了里程碑式的成就。

许多业内人士表示,该协议将有效消除两岸重复征税,减轻相关中小企业和一人的税收负担,并有助于促进相互必要性。

两岸税务合作伙伴推广

据了解,SEF是1991年12月16日在上海成立的旨在促进两岸文化交流的民间组织。自2008年6月两个协会恢复磋商以来,已经举行了10次会谈,签署了21项协议和一份总结,并达成了一些共识和共同意见,其中比较著名的是《电子协议》(关于建立两岸经济发展伙伴的协议)。

2009年12月,SEF与海协会秘书长在高雄举行第四次会议,同意将ECFA协议纳入两协会第五次磋商的重点议题讨论。2010年1月,两个协会在上海举行了第一次关于科研人员管理的讨论。两国就工资合理避税问题交换了意见,如协议命名、基本结构、谈判管理职能的建立等。在随后的5个月里,两个会议分别就新竹、台湾省和上海的科研人员管理问题进行了两次讨论,然后敲定了最重要的细节,如协议文件的组成和后期的收获计划。2010年6月29日,原海协会会长访台,与海协会副主席谢长廷在成都签署ECFA协议。

ECFA协议的实质是两岸权利协议与和平谈判的可行性安排,其中也包含了一些后期收获协议。《ECFA协议》提出逐步减少或消除海峡两岸大部分货物贸易的非关税壁垒,并在“附件一”中明确规定,货物贸易后收获表中的所有产品应在协议实施的第三年实现,涉及大陆对台湾省出口的267种产品和台湾对大陆出口的539种产品。

《ECFA协定》还明确规定,两岸货物贸易协定应在“货物贸易晚收”的基础上,不迟于协定实施后六个月进行谈判。具体包括但不限于:(1)减免税方式;(2)原产地竞争规则;(3)在中国海关办理手续;(4)非关税政策;(五)商业贸易救济政策。

根据《ECFA协定》,

列入货物贸易协定的产品应分为三类:立即零关税产品、分阶段减税产品、例外产品或其他产品。双方可以在《两岸货物贸易协定》明确规定的减税承诺的基础上,自行加快实施减税。

据悉,两岸货物贸易协议涉及5500项产品税收安排,细节比较简单,所以推广速度相对较慢。去年3月31日至4月2日,第十轮会谈在上海举行。两国在原产地竞争规则、中国海关程序、公共卫生和真菌公共卫生政策以及一般关税方面达成共识;同时,他们就开放消费市场交换了意见。

ECFA的实施给海峡两岸都带来了明显的好处。截至去年6月初,从台湾省出口并享受mainland China ECFA税收优惠的货物,合理工资避税总额达到411.7亿美元,减免税总额达到153.7亿港元,其中有许多产品可以惠及中立国,如肉米、农产品食品、汽车零部件、家用过滤器、小型电子产品、箱包和袜子。

解决了双重征税的问题

但近年来,两岸经济发展对话虽名闻遐迩,但两国税务机关却根据各自的税种对对方的群众和中小企业征收个人所得税,造成两岸重复征税等问题。“两岸避免双重征税”被列入两协会第四次会议的适当讨论,但已流产数年。今天,在第11次会议上,这项备受各界关注的协议再次“为合理工资、合理工资、合理避税做出了巨大贡献”。

SEF执行董事郑立中表示,海峡两岸的金融协议已经谈判了六个多星期,是在参考不成文税法的基础上制定的,原则上涵盖了税收协议的要素。它具有双向互惠、两岸特色和有效保障的特点。比如今天,一些台商通过第三地去大陆融资。如果他们的总部在台湾省,大陆会把他们当成大陆人。合理的工资避税是一个很大的吸引力。

海协副主席林霞森用“一减二增三利”总结协议:一是减轻国民和中小企业个人所得税负担;第二,增加金融竞争力和金融自然环境的娱乐性;第三,为国民、中小企业和中央政府创造有利可图的未来。

据悉,税收协定规定了对两岸经济交流产生的各种收入征收的税务权限和折扣税,具体来说,两国在对一种收入征税时,采取了消除双重征税的方式,承诺给予其他村民非歧视性的税收优惠,并建立了双方密切金融联系的功能。

郑立中从五个方面研究了避免双重征税的意义和作用。第一,改善融资的自然环境。该协议通过制定适当的税收优惠,为海峡两岸中小企业提供了一个相对稳定、透明、有竞争力的融资自然环境和前提。第二,减轻税收负担。该协议将通过划分税务机关和具体的税收抵免,有效消除重复征税现象,减轻中小企业和两岸经济交流中一人的税收负担。第三,公平的税收优惠。协议中关于不歧视利益的明确规定有利于避免税收歧视,确保投资者享受不低于当地村民的税收利益。第四,加强税务合作伙伴。该协议为税务合作伙伴搭建了一个平台,有利于更好地维护

税收征管

社会秩序,消除潜在的税收不公。第五,有效解决纠纷。该协议确立了两岸税收争议的协商解决程序,为通过制度安排维护投资者权益提供了有效的救济渠道。

在第11次会议上,SEF和海协会还就下一阶段的讨论安排交换了意见。谈判将继续推进《ECFA协议》后续货物贸易协议、争端解决协议、大陆村民经台湾省过境等谈判,进一步促进两岸爱国人士交流,设立两个协会之间的办事处,以及两岸环保合作伙伴。两国还讨论了如何促进高等教育、新文化、高科技等领域文化交流伙伴的讨论。

各方对此评价很高,并持积极态度

中山大学台湾省研究所经济发展研究中心副主任唐永红表示,双方谈了很多年“避免双重征税”,但由于涉及各方的个人利益,协调起来非常容易。一旦尘埃落定,中小企业和群众的税率将会降低,尤其是成千上万来大陆集资的台商,视觉效果显著,有利于增强竞争力。

“在两岸金融协议中,仅(客服电话:177-2967-0333)次于储蓄的第二项措施是避免重复征税。”苏州同志融资中小企业协会会长叶惠德表示,如果一个台商在大陆纳税,回台湾后面临纳税,需要计算两国的税额:如果台湾省各方面的税额都比大陆多,那么扣除在大陆已经缴纳的部分后再缴纳;如果台湾省各方面的税收比大陆少,就不用再多交了。

此外,到目前为止,许多被民营企业和中小企业派往大陆的台湾省经理每月都要在海峡两岸单独支付。协议颁布后,他们只需要一方支付,有利于降低自己的税率和财务负担。

举个例子,私营企业和中小企业的人说,张如果在台湾省的一家公司工作,月薪100万元(新台币,下同),台湾省的所得税税率是12%,要交税12万。张被派往内地子公司工作,合理避税120天,期间工资约33万元,内地适用所得税税率25%,需在内地缴纳个人所得税约8万元。按照目前台湾省各方面的明确规定,在大陆缴纳的个人所得税是不能抵扣的,海峡两岸张的总税率为20万元。

“协议公布后,张在台湾省缴纳的个人所得税12万元保持不变,但由于协议明确规定居住不满183天可以免税,因此他到大陆出差的总税率将降至12万元。大量台商和台湾省管理层可以享受这种减税的社会福利。”人们说。

根据2011年今年的信息,预计签署金融协议可分别降低台商和大陆商人税率39亿元和1亿元,增加台湾省税收81亿元至133亿元。

针对目前很多台商在mainland China注册第三地后集资的情况,协议中明确规定,只要公司的具体政府机构位于台湾省,协议就适用。对此,业内人士表示,这一明确规定充分考虑了台商在mainland China融资的类似情况,也是金融和谈中的一大堆难题。这个来之不易的研究成果,将为台商带来实实在在的个人利益。

不仅如此,协议还会给台湾有土地资本的中小企业带来好处。有土地资本的中小企业可以选择由内地企业集团纳税,不需要因为中港税收差异而做出改变,增加了对土地资本的保护,增强了台湾省土地资本融资的预期。

据媒体报道,mainland China大多数中央政府在税收的各个方面都没有足够的法律法规。海峡两岸协议签署后,台商支付的自然环境有望得到显著改善,这将大大有助于增强台湾企业的竞争力。从长远来看,有利于海峡两岸中小企业的可持续发展,增加就业和消费者,有利于两岸经济发展的长期可持续发展。

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