企业服务：「天津财税网」汇算清缴进行时：16项常见的企业所得税优惠事项

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最终结算的准备工作正在如火如荼的进行，下面16个罕见的企业所得税优惠希望对你有所帮助。

一、债券利息收入免征企业所得税

政策概述:

持有人民共和国国务院财政部门发行的债券的企业取得的利息收入，免征企业所得税。

备案材料:

企业所得税贴现记录表

主要留存材料备查:

1、债券交易的净价交割单；

2.购买和转让债券的证明，包括持有周、印花税额度、汇率等相关材料；

3.应收贷款(投资收益)科目明细账或月度汇总表；

4.减免税计算步骤说明。

第二，获得的大多数中央政府票据的利息收入免征企业所得税

政策概述:

企业取得的中央财政票据利息收入(收入)大部分免征企业所得税。

备案材料:

企业所得税贴现记录表

主要留存材料备查:

1.购买大部分中央政府票据的证明，包括持有周、印花税额度、汇率等相关材料；

2.应收贷款(投资收益)科目明细账或月度汇总表；

3.减免税计算步骤说明。

三、符合条件的村企业之间的股息、储蓄和其他权利投资收入免征企业所得税

政策概述:

村民企业融资其他村民企业取得的权利投资收益免征企业所得税。股息、储蓄等权利投资收益不包括持有村民企业公开发行的、在香港证券交易所挂牌交易不满12个月的公司股份所获得的投资收益。

备案材料:

企业所得税贴现记录表

主要留存材料备查:

1.被融资企业发行的主要股东名单及持股比例(企业在证券消费市场购买香港证券交易所股份取得股份的，应提供相关会计凭证、公司持股比例及持股12个月以上情况说明)；

2.被融资企业监事会(或股东大会)的利润分配决议；

3.企业按照大股东持股比例取得未由融资企业再分配的股息、储蓄等权益性投资收益的，还需提供融资企业最近的章程；

4.融资企业进行清算所得税处理的，应当保留融资企业申报的盖章负责人

金融事务

行政机关受理章“民国清算所得纳税申报表”及附图三“剩余个人财产计算及再分配明细”的函件。

4.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

政策概述:

天津财税网合格非营利组织获得的捐赠收入、中央政府补助收入、税收收入、非税收入和免税收入产生的利息收入等。不包括非营利组织的非商业收入。非营利组织主要包括企事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、世俗寺庙等。

备案材料:

企业所得税优惠备案表；非营利组织配额证明文件或其他相关证明。

主要留存材料备查:

1、非营利组织定额有效认定文件或其他相关证明；

2.行政机关颁发的登记管理工作的企业、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等，应汇至本年度检查论证(新成立的非营利组织不需要提供)；

3、应税所得及相关生产成本、费用、伤亡情况，以及免税所得及相关生产成本、费用、伤亡情况分别进行审计；

4.获得各种免税收入的状况说明。

5.投资者从股权融资基金再分配中获得的收入暂不征收企业所得税

政策概述:

投资者从股权融资基金会再分配中获得的收入暂不征收企业所得税。

备案材料:

企业所得税贴现记录表

主要留存材料备查:

1.与购买股票融资基金相关的会计凭证；

2.股票融资基金再分配新闻稿。

六、开发技术、产品、新技术的研究开发费用加扣除

政策概述:

企业用于开发技术、产品、新技术的研究开发费用，未形成资产计入当期归属的，按照明确规定的事实扣除为依据，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成资产的，应当按照资产生产成本的150%摊销。科技企业开发娱乐活动发生的研发费用不计入当期的，在按时扣除的基础上，从2023年1月1日至2023年12月31日，从净利润中扣除具体金额的75%；资产形成的，按照上述期间该资产生产成本的175%在净利润中摊销。

天津财税网备案数据:

企业所得税优惠备案表；国家发展和改革委员会发展项目文件。

主要留存材料备查:

1.独立、交付和合作研发的大型项目书，以及国家发展和改革委员会关于无权限企业独立、交付和合作研发项目的决议文件；

2.独立的、受委托的、合作的研究开发机构或项目组的编制现状及发展通知；

3.主管部门注册的交付和合作方的研发项目的天津财税网合同；

4、从事开发性娱乐活动的人员以及用于开发性娱乐活动的测量仪器、电子设备、资产成本再分配的说明；

5、集中开发项目开发费用决算、《集中开发项目支出分摊明细表》及具体分摊比例等信息；

6、开发项目专用明细账和开发项目汇总表；

7.省

金融事务

行政机关规定的其他信息。

七、安置残疾人员和国家鼓励就业的其他人员的工资加扣

政策概述:

企业安置残疾职工的，应当在扣除的基础上，按照实际支付给残疾职工的工资扣除100%的残疾职工工资。《人民共和国残疾防治法》的相关明确规定适用于残疾职工范围。

备案材料:

《

所得税

折扣事项记录表

主要留存材料备查:

1.每安置一名残疾人，已缴纳企业所在乡镇天津市人民政府根据国家政策明确规定的基本医疗保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等医疗保险证明材料；

2.通过非现金方天津财税网法支付工资的证明；

3、安置残疾职工及其《残疾证》或《残疾军人证》；

4.与残疾职工签订的劳动合同或公共服务协议。

八、国家需要重点项目支持的经济开发区企业减征15%的税收

所得税

政策概述:

国家重点支持的经济开发区企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家重点项目支持的经济开发区企业，是指产品(公共服务)属于国家重点项目支持的经济开发区各领域规定范围，研发支出与销售比例不低于规定比例，产品(公共服务)收入与企业收入比例不低于规定比例，具有独立结构版权的企业。 科研占职工总数的比例不低于规定的比例，以及经济开发区企业认定和管理中必须明确规定的其他条件。

备案材料:《天津市企业财税网所得税优惠备案表》；经济开发区企业许可证。

主要留存材料备查:

1、经济开发区企业许可证；

2、经济开发区企业认定资料；

3、本年度发展费专户管理工作数据；

4、本年度经济开发区产品(公共服务)及同等收入数据；

5、本年度经济开发区企业研究开发费用和销售额的比例，以及研究开发费用专户；

6.编制工作人员名册；

7、省级税务机关规定的其他资料。

九、对符合条件的中小微利企业降低企业所得税

政策概述:

2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的，按0%的比例从天津财税网扣除，计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

主要留存材料备查:

1、企业不是限制性企业；

2.贴现（微信：177-2967-0333）本年资产负债表；

3.员工总数的计算步骤。

十、事业单位的文化企业免征企业所得税

政策概述:

从事中宣部、广播影视、文化美学的文化企业、事业单位改制为企业的，在改制登记当月内免征企业所得税。

主要留存材料备查:

1、企业重组计划文件；

2、文化试点单位相关机构改制方案批准文件；

3.整体改制前已登记为法人的企业、事业单位，同级机构编制管理行政机关已注销演出艺术编制证书、注销企业、事业单位法人证书的；

4.企业转型的工商登记状况；

5.企业与劳动者签订的劳动合同；

6.企业缴纳社会保险费的记录；

7.有关机构批准引进非公有资产、境外资产和改变资产结构的批准函；

8.同级文化试点与可持续发展管理副组长天津财税网办公室出具的同意变更函(已确定发布的文化注册商标已变更，主营业务未变更)。

十一、符合条件的村企业之间的股息、储蓄和其他权利投资收入免征企业所得税<天津市财税网/p >政策概述:

村民企业融资其他村民企业取得的权利投资收益免征企业所得税。股息、储蓄等权利投资收益不包括持有村民企业公开发行的、在香港证券交易所挂牌交易不满12个月的公司股份所获得的投资收益。

主要留存材料备查:

1.被融资企业出具的主要股东名单及持股比例(企业在证券消费市场购买香港证券交易所股票的天津财税网，提供相关会计凭证、公司持股比例及持股12个月以上的状况)；

2.被融资企业监事会(或股东大会)的利润分配决议；

3.如果企业采取天津财税网的方式取得未按大股东持股比例由融资企业再分配的分红、储蓄等权益性投资收益，还需提供融资企业近期章程；

4.融资企业进行清算所得税处理的，保留融资企业填写并加盖主管税务机关受理章的《人民共和国清算所得税申报表》及附图三《剩余个人财产计算及再分配明细表》。

十二、新技术、先进设备型公共服务企业减按15%的税率征收企业所得税

政策概述:

从2023年1月1日起，对全省新技术、先进设备注册公共服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

主要留存材料备查:

1、新技术、先进设备类公共服务企业许可证；

2、新技术、先进设备类公共服务企业认定资料；

3.每年前夕新技术、先进设备类公共服务业务总收入和激增公共服务分包业务总收入占企业总收入的比例说明。

十三、新设备设计企业不定期减免企业所得税

政策概述:

2023年12月31日终了，从获利年度起，全国境内新设立的设备设计企业，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满之日。

提交信息:

1、员工总数、上述教育结构、研究开发人员的状况及其占员工总数的比例，以及

达成最终和解

本年最后一个月的医疗保险缴费证明等相关证明材料；

2.企业开发销售的主要设备的产品清单，以及一两个特色版权(如专利权、布图设计注册、应用版权等。)天津财税网知识产权局(或国外版权相关管理机构)出具的企业自主开发或拥有的；

3.企业的国际会计调查报告(包括会计报表、会计报表附注和财务状况附后)以及全国范围内设备设计和销售(开业)、设备自主设计和销售(开业)、研发费用、研发费用的收入；

4.第三方检测政府机构提供的设备产品调查结果或用户调查报告，与主要客户签订的一、二份专项销售合同；

5.企业开发与自然环境相关的材料；

6.税务机关要求的其他材料。

十四、符合条件的企业申请不定期减免企业所得税

政策概述:

2023年12月31日，全国符合条件的申请企业从获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按法定税率的50%征收企业所得税，享受至期满之日。

提交信息:

1.企业开发销售的主要软件列于表中或新技术公共服务表中；

2.主要从事软件开发的企业，提供至少一份主要产品的应用版权或专利等独立版权的有效证明，以及第三方测试政府机构提供的软件调查结果；主要业务是只为拥有新技术和公共服务的企业提供技术指导；

3.企业员工总数、上述教育结构、研发人员及其占企业员工总数的比例，以及

达成最终和解

天津市财税网今年最后一个月的医疗保险缴费证明等相关证明材料；

4.企业的国际会计调查报告(包括会计报表、会计报

表附注及所附财务状况)以及全国软件开发销售(开业)收入、软件自主开发销售(开业)收入、研发费用、研发费用的状况说明；

5.与主要客户签订的一、二份专用软件销售合同或新技术公共服务合同函件；

6.企业开发与自然环境相关的材料；

7.税务机关要求的其他材料。

十五、国家规划模式中的重点项目申请企业可减按10%的税率征收企业所得税

政策概述:

国家计划模式内的重点项目申请企业，如不享受前夕免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税。

提交信息:

1、企业享受企业所得税的申请，需要报送外商投资备案；

2.满足第二个前提的，应提供天津财税网明确定义的重点项目申请各领域销售(开业)情况说明；

3.满足第三个前提的，应提供餐饮部出具的申请进口合同登记证明，以及有效的进口合同和结汇证明；

4.税务机关要求的其他材料。

16.人民币或购买的应用程序可以加速折旧或摊销

政策概述:

由于新技术的变化，人民币新产品开发缓慢；企业可以缩短折旧年限，也可以加快多年来一直处于强冲击、高腐蚀稳定状态的人民币贬值。对于设备制造企业制造的电子设备，折旧年限可缩短至3年(含3年)。企业购买的申请可以按人民币或资产进行审核，折旧或摊销期限可缩短至2年(含)。

主要留存材料备查:

1.人民币的基本功能和预定使用年限短于计算折旧的明确规定，证明相关情况的信息和说明；

2.被替换旧人民币的基本功能、使用和处置说明；

3.人民币加速折旧采用的方法及折旧额说明；

4.设备制造企业的认定和认证(此优惠适用于设备制造企业的电子设备制造)；

5.建议缩短折旧或摊销期限的说明(外包申请缩短折旧或摊销期限)；

6、省级税务机关规定的其他资料。

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